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隨著我們步入新的一年，稅務(wù)稽查工作也迎來了新的重點(diǎn)——工資薪金。更準(zhǔn)確地說，從今年開始，國家稅務(wù)總局對(duì)企業(yè)的個(gè)人所得稅管理和監(jiān)管將進(jìn)一步加強(qiáng)。這需要企業(yè)有更高的警覺性和自查意識(shí)，在支付員工工資時(shí)，究竟有哪些“雷區(qū)”不能觸碰？又應(yīng)如何規(guī)避可能的風(fēng)險(xiǎn)？

一、升級(jí)后的金稅四期系統(tǒng)：個(gè)人所得稅成為重中之重

在過去的一段時(shí)間里，我國的稅收管理體系經(jīng)歷了重大改革。其中，最引人注目的無疑是金稅四期系統(tǒng)的全面升級(jí)。

在這個(gè)新系統(tǒng)下，每一位納稅人都擁有唯一的“稅號(hào)”，也即我們常說的身份證號(hào)。

在金稅四期系統(tǒng)深入運(yùn)作的過程中，它將利用第三方的資源，例如來自金融管理、國土、住建、公安、民政、社會(huì)保障、交通運(yùn)輸、工商管理等部門提供的數(shù)據(jù)，對(duì)非稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的監(jiān)督。

而因此，“一人一稅號(hào)”的全新規(guī)則，讓每一個(gè)人的收入、社保等信息一目了然，這包括員工的薪酬信息。

如果說過去的稽查重點(diǎn)更多地在企業(yè)，那么現(xiàn)在，個(gè)人所得稅無疑將成為稅務(wù)稽查的新焦點(diǎn)。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2021年僅僅四年時(shí)間，我國高收入人群逃避個(gè)人所得稅高達(dá)47億元，其中不乏各種網(wǎng)絡(luò)紅人和明星。

因此，“雙高”人群，也就是高收入和高消費(fèi)群體，以及直播平臺(tái)等領(lǐng)域，將成為稅務(wù)部門關(guān)注的重點(diǎn)。

同時(shí)，數(shù)字人民幣的推出，也意味著未來即使是現(xiàn)金交易，也將被完美納入稅收管理的視野。

二、員工信息填報(bào)：準(zhǔn)確性至關(guān)重要

在新的監(jiān)管規(guī)則下，企業(yè)與員工的每一筆交易都會(huì)被記錄。如何準(zhǔn)確填報(bào)員工的收入信息，已經(jīng)成為避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最基本要求。

根據(jù)稅務(wù)總局的規(guī)定，員工信息有8個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)需要特別注意

涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有：人員數(shù)量的虛列、隱藏，入職離職時(shí)間的填報(bào)錯(cuò)誤，電話號(hào)碼填寫錯(cuò)誤，職位類型的填寫錯(cuò)誤，退休人員等特殊人群的個(gè)稅處理情況，專項(xiàng)附加扣除信息的填寫，以及個(gè)稅申報(bào)工資與企業(yè)稅前扣除工資的差異。

任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能引發(fā)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

不過，要特別提醒的是，企業(yè)不能為了享受稅收優(yōu)惠，而人為地控制員工數(shù)量，或者用其他方式虛列、隱藏員工。這樣做只會(huì)給企業(yè)帶來更大的法律風(fēng)險(xiǎn)，甚至引發(fā)稅務(wù)部門的嚴(yán)重處罰。

三、工資支付要規(guī)范：三種違法行為須謹(jǐn)慎

一是通過個(gè)人賬戶發(fā)放工資

在勞動(dòng)法明確規(guī)定下，企業(yè)向員工支付工資，應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)公賬進(jìn)行。然而，有些企業(yè)卻選擇了逃避責(zé)任的做法，直接通過個(gè)人賬戶發(fā)放工資。

深圳市中級(jí)人民法院勞動(dòng)爭議審判庭的一個(gè)案例告訴我們，這種做法不僅存在法律風(fēng)險(xiǎn)，而且在勞動(dòng)爭議案件中，勞動(dòng)者很難證明和公司之間存在勞動(dòng)關(guān)系。

二是多發(fā)工資不交社保

一些企業(yè)在求職過程中，為了讓員工每月到手的錢更多，選擇了不繳納社保、多發(fā)工資的方式。需要明確的是，這種行為無疑是違法的。

根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，用人單位不繳納社保或不按規(guī)定繳納社保都需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

一旦出現(xiàn)這種情況，員工有權(quán)要求補(bǔ)繳，也可以隨時(shí)單方解除勞動(dòng)合同，并要求一定的經(jīng)濟(jì)賠償。

三是任意扣工資

最后，一些用人單位為防止員工跳槽，選擇了扣下員工的一部分工資，留到年底再發(fā)。

然而，如果勞動(dòng)合同中沒有約定，那么這種行為就屬于拖欠工資，員工完全可以通過勞動(dòng)部門要求用人單位發(fā)放全部工資。

同時(shí)也不能忽視的是，那些上班遲到扣工資、請(qǐng)一天假扣三天工資的“任性”規(guī)定，事實(shí)上已經(jīng)涉及到了法律的邊界，企業(yè)必須審慎對(duì)待。

寫在最后

可以看出，稅務(wù)稽查的新重點(diǎn)——工資薪金，對(duì)企業(yè)來說無疑帶來了更大的挑戰(zhàn)。但只要企業(yè)能夠嚴(yán)格遵守稅務(wù)規(guī)則，準(zhǔn)確填報(bào)員工信息，規(guī)范地支付工資，就能有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。