一、企業(yè)年金合同備案的主要文件
《企業(yè)年金基金管理辦法》(人社部令第11號)作為企業(yè)年金基金管理的基礎性文件，對企業(yè)年金基金的機構(gòu)選擇、投資、收益費用、計劃管理等做出原則性規(guī)定。明確建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)及其職工作為委托人，與企業(yè)年金理事會或者法人受托機構(gòu)（受托人）簽訂受托管理合同。受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人分別簽訂委托管理合同。由受托人將受托管理合同和委托管理合同報人社行政部門備案。
《關于印發(fā)企業(yè)年金計劃管理合同指引的通知》(人社部函〔2012〕92號)規(guī)定了管理合同范本，并強調(diào)合同指引主體內(nèi)容原則上不得變更，若有個性化需求，受托人需在合同報備時書面說明，也就是合同條款差異說明，這個我們后面會詳細說到。各企業(yè)年金基金管理機構(gòu)要嚴格執(zhí)行相關政策規(guī)定及行業(yè)自律公約，自覺履行相關管理職責，依照合同指引簽訂管理合同。受托人要按照規(guī)定履行報備手續(xù)，嚴禁在正常報備的合同之外簽訂補充協(xié)議。
2020年人社部出臺《關于調(diào)整年金基金投資范圍的通知》(人社部發(fā)〔2020〕95號)以及配套出臺《人社部辦公廳關于印發(fā)調(diào)整年金基金投資范圍有關問題政策釋義的通知》(人社部發(fā)〔2020〕112號)，對投資范圍做出調(diào)整。
為有效貫徹執(zhí)行《關于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關問題的通知》(勞社部發(fā)〔2005〕35號)及《關于印發(fā)企業(yè)年金計劃管理合同指引的通知》(人社廳函〔2012〕92號)，進一步規(guī)范企業(yè)年金計劃管理合同審核備案工作，2013年人社部基金監(jiān)管局下發(fā)《關于企業(yè)年金計劃管理合同備案有關問題的通知》(人社監(jiān)司函〔2013〕18號)，詳細規(guī)定了企業(yè)年金合同備案的相關事項。
二、備案場景及備案材料
（一）基本備案材料
受托人提交的企業(yè)年金計劃管理合同備案材料主要包括：
1.企業(yè)年金計劃備案申請函。受托人根據(jù)不同情況按要求報送相應備案申請函。
2.企業(yè)年金計劃管理合同。包括管理合同正本或根據(jù)人力資源社會保障部門審核意見簽訂的補充協(xié)議正本、電子文本(含合同正文word版及簽章掃描件)及合同條款差異說明(不同于《合同指引》條款的內(nèi)容說明)等。
3.企業(yè)年金方案備案函復印件。
4.管理人資格證書復印件。
5.相關授權文件。企業(yè)年金基金管理機構(gòu)的省級分行或省級分公司簽訂企業(yè)年金合同的，要報送該企業(yè)年金基金管理機構(gòu)同意其開展企業(yè)年金業(yè)務的授權文件；合同簽署人與企業(yè)法定代表人不一致的，要報送法定代表人簽署的有效授權書；其他需要授權情況的授權文件。多次轉(zhuǎn)授權的授權要連續(xù)，使用業(yè)務專用章簽訂合同需要授權。
6.理事會受托模式的企業(yè)年金計劃管理合同備案，需報送企業(yè)年金理事會章程、理事會組成人員名單及簡歷等相關材料。
（二）不同備案場景
1.新建企業(yè)年金單一計劃的備案
企業(yè)新建企業(yè)年金單一計劃，取得企業(yè)年金方案備案函并確定計劃管理人后，由受托人到人力資源社會保障部或企業(yè)年金方案備案所在地省級人力資源社會保障部門履行企業(yè)年金計劃管理合同備案程序，報送備案申請函及管理合同等相關材料。
2.集團公司與其下屬企業(yè)建立企業(yè)年金單一計劃的備案
集團公司與其下屬企業(yè)分別建立企業(yè)年金計劃的，由各自受托人分別到人力資源社會保障部或其企業(yè)年金方案備案所在地省級人力資源社會保障部門履行備案程序。
集團公司下屬企業(yè)單獨建立企業(yè)年金單一計劃的，若改為加入集團公司企業(yè)年金單一計劃，委托人要與新老受托人協(xié)商一致，前任管理人之間辦理合同終止手續(xù)。集團公司下屬企業(yè)委托集團公司受托人向其原計劃備案所在地的人力資源社會保障部門報送申請函及其與集團公司受托人簽訂的加入集團公司企業(yè)年金計劃的協(xié)議。
3.企業(yè)加入及退出集合計劃的備案
為便于人力資源社會保障部門加強對所轄地區(qū)企業(yè)加入及退出集合計劃情況的監(jiān)管，集合計劃的受托人應在每季度結(jié)束后15日內(nèi)，將上季度加入或者退出該企業(yè)年金集合計劃的委托人明細表按屬地原則報送省級人力資源社會保障部門。
4.企業(yè)年金單一計劃管理合同到期順延或續(xù)簽備案
企業(yè)年金單一計劃管理合同到期順延或續(xù)簽管理合同的，應及時到人力資源社會保障部門履行備案程序。管理合同到期順延或續(xù)簽不備案，視為違規(guī)。
原有管理合同到期，順延或續(xù)簽的合同條款無變更，受托人根據(jù)《合同指引》規(guī)定，向人力資源社會保障部門報送合同順延或續(xù)簽情況說明的函及管理合同要素信息。95號文出臺后，首次來報備的計劃需按照新規(guī)調(diào)整投資范圍重簽合同，應申請合同續(xù)簽，不可順延。
原有管理合同到期，續(xù)簽的管理合同條款有變更的，受托人根據(jù)《合同指引》規(guī)定重新備案，需要提供完整的續(xù)簽合同，重要合同條款變更不允許通過簽訂補充協(xié)議的方式報備。
5.企業(yè)年金計劃變更備案
若企業(yè)年金計劃的受托人發(fā)生變更，包括法人受托機構(gòu)變更，理事會受托轉(zhuǎn)為法人受托，法人受托轉(zhuǎn)為理事會受托，受托人與其他管理人同時變更等情況，前任管理人之間需辦理合同終止手續(xù)，新任管理人之間重新簽訂受托管理、托管、賬戶管理和投資管理合同，并由新任受托人履行備案程序。
受托人不變，更換賬戶管理、托管、投資管理人，或增減投資管理人，受托人應與變更所涉及到的前任管理人辦理合同終止手續(xù)，與變更所涉及到的后任管理人簽訂管理合同，并履行備案程序。
企業(yè)年金計劃名稱變更，由受托人提交申請計劃名稱變更的函，附委托人新營業(yè)執(zhí)照復印件及工商行政管理部門準予變更企業(yè)名稱的文件等相關材料。
6.轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出企業(yè)年金計劃的備案
建立單一計劃的企業(yè)轉(zhuǎn)為加入集合計劃，企業(yè)與原受托人達成一致意見，辦理受托合同終止手續(xù)，并在簽訂集合計劃受托管理合同后，由單一計劃受托人向單一計劃備案所在地的人力資源社會保障部門進行解除單一計劃的備案。原單一計劃的受托人必須根據(jù)人力資源社會保障部門復函向原單一計劃的托管人發(fā)送劃款指令，托管人應依據(jù)指令，按規(guī)定及時將企業(yè)年金基金財產(chǎn)轉(zhuǎn)入集合計劃的企業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶。
加入集合計劃的企業(yè)轉(zhuǎn)為建立單一計劃，委托人向集合計劃受托人提交退出申請，辦理受托管理合同終止手續(xù)。由單一計劃受托人履行備案程序，集合計劃受托人應依據(jù)新建單一計劃的確認函，向集合計劃托管人發(fā)送劃款指令，集合計劃托管人應依據(jù)指令，按規(guī)定及時將企業(yè)年金基金財產(chǎn)轉(zhuǎn)入單一計劃的企業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶。
三、合同備案的注意事項
（一）備案申請函基本要素。備案函有紅頭、函號、公章，備案事項清晰，多個事項一個備案函，管理人名稱、計劃登記號等信息無誤。
（二）計劃確認函時間。備案函中取得計劃確認函時間，填寫該計劃完成首次備案時計劃確認函批復的時間。
（三）投資組合列表。可作為備案函附件提供，也可單獨提供，需要單獨蓋章。投資組合與備案函中所描述的組合情況一致，投資組合設置情況應包括證券投資組合、專門投資組合、受托直投組合，應分別寫清數(shù)量及資產(chǎn)規(guī)模。
（四）受托合同。合同名稱為“企業(yè)年金計劃名稱+受托管理合同”，企業(yè)年金計劃名稱與年金方案保持一致，與委托人名稱可以不一致。申請企業(yè)年金計劃名稱變更的理事會受托計劃，落款單位應為變更后企業(yè)年金理事會的名稱和蓋章。對范本內(nèi)容的修改尤其對于各方當事人的權利義務章節(jié)，是否有明顯的權利義務不平等、管理職責減少或增加不合理職責的情況。管理費遵守自律公約費率，低于自律公約費率，由相關管理人出具費率說明，維護市場公平的競爭環(huán)境，打擊惡意競爭、破壞市場秩序的行為。
（五）其他合同。賬管、托管、投管合同簽署日期應在受托合同后，并確保合同到期日在受托合同到期日之前。
（六）合同生效日期和期限。以雙方簽署日期為生效日，不能往前追溯。人社部門備案只是對合同的合規(guī)性予以確認，不以備案確認日期作為合同生效起始日并計算到期日。合同期限建議明確具體到期日，如“本合同期限為自本合同生效之日起至2022年12月31日”。受托人要建立科學的業(yè)績評價機制，引導各方簽訂長期合同，避免短期行為。本次合同簽署日期與上次合同到期日之間存在空檔期的，需要出具出現(xiàn)空檔期的原因說明及后續(xù)整改措施，并提供甲乙方空檔期協(xié)議（或甲乙方往來函件）。
四、其他問題
（一）投資組合上限。嚴格遵守《關于企業(yè)年金計劃證券賬戶有關問題的通知（人社廳發(fā) [2011]42號）》關于企業(yè)年金計劃證券賬戶數(shù)量規(guī)定：“300億以內(nèi)最多開立10個證券賬戶，超過300億最多分別開立20個證券賬戶“。一個年金計劃最多設立20個證券投資組合，專門投資組合數(shù)量不限，根據(jù)業(yè)務需要設立。
（二）一個投管人在同一個單一計劃中只能設立一個證券投資組合，投管人數(shù)量應與證券投資組合數(shù)量相同。歷史上已存在一個投管人管理多個證券投資組合的，不要求強制清理，但要加強管理。
（三）年金計劃在上一個合同期存在未運作的投資組合，申請續(xù)簽備案需充分說明空組合的原因及下個合同期資金分配計劃。如存在多個空組合申請新增投管人，原則上應將空組合注銷后再批新的組合。受托人要加強計劃管理，根據(jù)計劃規(guī)模選擇合適數(shù)量的投管人。
（四）堅持長期價值投資?！镀髽I(yè)年金計劃管理合同指引》規(guī)定：受托人要建立科學的業(yè)績評價機制，引導各方簽訂長期合同，避免短期行為，不斷推動企業(yè)年金事業(yè)規(guī)范、健康發(fā)展。企業(yè)年金作為補充養(yǎng)老，設立目標是解決老年生活的改善性需求，承載的是人民對美好生活的向往。應該關注長期投資目標的實現(xiàn)，專注投資的結(jié)果導向。各參與方要統(tǒng)一思想、加強宣導，密切配合、形成合力，切實樹立長期價值投資理念。
集合計劃是中小企業(yè)的“隱形桂冠”
一、以省人社廳[2022]98號文理解集合計劃
黨中央、國務院高度重視多層次養(yǎng)老保險體系建設。根據(jù)山西省委省政府對建立企業(yè)年金的工作要求，在去年年底，山西省人社廳下發(fā)的《關于加快推進企業(yè)年金晉人社廳[2022]98號）明確提出明確的工作要求。
2022年11月3日，山西省人社廳公布了2021年度山西省人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報，2021年末年末全省參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)為2653.13萬人。 截止2022年末，山西省企業(yè)年金覆蓋企業(yè)職工73.79萬人。
從98號文件要求，與上述實際參保情況分析，本次擴面工作的重點體現(xiàn)出兩個特點：中小微企業(yè)（單位）參保提升的占比大，相對應集合計劃是增長的重點。
二、中小企業(yè)參加集合計劃的部分情況
（一）小企業(yè)標準
根據(jù)《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》，確定中小微企業(yè)、及各種形式的法人企業(yè)或單位的標準之一是：大致企業(yè)員工在500-1000人以內(nèi)（以下簡稱“中小企業(yè)”）。
另有數(shù)據(jù)顯示，我國中小企業(yè)平均壽命2.5年。而集合計劃需要從企業(yè)發(fā)展的中長期考慮，這就說明中小企業(yè)在辦理集合計劃上，首先是長期穩(wěn)定性不足。
（二）集合計劃——因中小企業(yè)而生
集合計劃是企業(yè)年金的兩種形式之一，它適用于規(guī)模在5000萬以下的中小企業(yè)建立企業(yè)年金?？梢哉f，它因中小企業(yè)而生。
集合計劃管理同樣采用“信托型”運作模式 ，集合計劃的四方管理機構(gòu)都是人社部頒發(fā)對應資質(zhì)的（極少數(shù)）金融企業(yè)，并接受人社部各項嚴格的監(jiān)管。
（三）中小企業(yè)參加集合計劃的部分情況
經(jīng)過近期的走訪調(diào)研，不同企業(yè)、不同工限年限員工，對企業(yè)年金及集合計劃的認知情況差別很大?？傮w來說，企業(yè)年金是小眾知道，大部分參保人員是到退休才開始真正認知，即使是管理層，了解也是極其有限的的。
大型央企國企的從業(yè)人員，對企業(yè)年金的認知相對較高；中小型國企認知度略低。在山西國有企業(yè)中，單一計劃參保單位少、參保人數(shù)占比遠超集合計劃。
三、幫助中小企業(yè)辦理集合計劃的典型思路
1、解決“同工同酬”的問題
根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第四十六條規(guī)定：工資分配應當遵循按勞分配原則，實行“同工同酬”，即付出了同等的勞動應得到同等的勞動報酬。
編外人員與在編人員，在從事相同種工作時，也體現(xiàn)在是否具有企業(yè)年金的差別待遇上；企業(yè)重組后，同一單位內(nèi)部，同時存在有、或者沒有企業(yè)年金的員工，容易影響員工積極性。這對于已參保單位、未參保的人員，是重要的法律依據(jù)。
2、以離職人員的福利，實現(xiàn)對老員工的待遇再增加
人員不穩(wěn)定是中小企業(yè)經(jīng)營中常見問題。某企業(yè)業(yè)家問：職工離職了，其企業(yè)年金個人賬戶中未歸屬于個人的企業(yè)繳費及投資收益，是否可以返回基本戶?
答案是否定的。根據(jù)《企業(yè)年金辦法》第二十一條的規(guī)定，職工離職的，其企業(yè)年金個人賬戶中未歸屬于個人的企業(yè)繳費及投資收益部分記入企業(yè)年金企業(yè)賬戶（簡稱“增加部分”）。
然而，從另一角度來說，多了一條增加對老員工福利的途徑。
企業(yè)年金企業(yè)賬戶中的企業(yè)繳費及其投資收益應當按照年金方案確定的比例和辦法記人職工企業(yè)年金個人賬戶。即：可以對企業(yè)年金企業(yè)賬戶“增加部分”，按照確定的比例和辦法，進行再分配，實現(xiàn)對老員工待遇再增加。
3、集合計劃不僅僅是養(yǎng)老重要補充的角色
很多管理層會認為集合計劃（企業(yè)年金）“只是補充”；甚至會用看待基本養(yǎng)老的方式去對待企業(yè)年金——很多高收入人群會認為自己“被平均掉”的那部分太多了。解決這個偏見，我們了來解一下兩者資金積累方式的不同。
基本養(yǎng)老保險采用社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的管理方式，退休金較高部分的一部分資金，會在全社會的大盤子進行平均。同樣的繳費時間，高、低收入職工基本養(yǎng)老金月領取金額的差別是有的，但差別相對較不是很大。
集合計劃（企業(yè)年金）則采取個人賬戶完全積累的方式，職工所領取的企業(yè)年金待遇都來自本人企業(yè)年金個人賬戶的積累額。而且在同一企業(yè)內(nèi)，只有高平差5倍的政策要求，而不會在全社會的大盤子里進行平均；即放在全社會中，最高與最低的差別沒有關聯(lián)。同樣的繳費時間，高、低收入職工的企業(yè)年金養(yǎng)老金月領取的金額，差別可是說是巨大的。因此，會出現(xiàn)企業(yè)年金養(yǎng)老金月領取金額超過基本養(yǎng)老若干倍的情況。
四、集合計劃是中小企業(yè)的“隱形桂冠”
近年來，解決就業(yè)成為各級政府重要的工作任務之一。珍惜工作單位和崗位，成為普遍認知。建立了企業(yè)年金的單位，更應珍惜，它具備持續(xù)的贏利能力。
因為參辦集合計劃的中小企業(yè)，從備案審批等環(huán)節(jié)，就已經(jīng)通過了對企業(yè)的穩(wěn)定性、贏利能力、人文管理三項檢驗。
集合計劃，未來將成為衡量中小企業(yè)是否經(jīng)營優(yōu)質(zhì)的重要標簽之一。所以，我們發(fā)現(xiàn)：集合計劃因中小企業(yè)而生，集合計劃是中小企業(yè)的“隱形桂冠”。
有一點重要提示：無論職業(yè)年金、單一計劃、集合計劃，身故受益人一定不選“法定”；身故受益人一定要選“指定受益人”，并指定受益人的順序和比例。
